Căn cứ theo Điều 17 Nghị định 119/2018/NĐ-CP và Điều 11 Thông tư 68/2019/TT-BTC áp dụng từ ngày 1-11-2020 quy định cụ thể cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai trong các trường hợp sau:
1. HĐĐT CÓ MÃ CỦA CQT CÓ SAI SÓT SAU KHI CẤP MÃ
a. Trường hợp chưa gửi cho người mua có sai sót, người bán sẽ phải:
- Thông báo với CQT theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT về việc hủy HĐĐT có mã đã lập có sai sót
- Lập HĐĐT mới gửi CQT cấp mã HĐ mới thay thế.
b. Trường hợp đã gửi cho người mua có sai sót
- Sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai MST, các nội dung khác không sai sót, người bán sẽ phải:
+ Thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót
+ Thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04
+ Không phải lập lại hóa đơn
- Sai về MST, về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế, hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn 2 cách sau:
+ Cách 1: Lập hóa đơn điện tử điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót
+ Cách 2: Lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót
2. HĐĐT KHÔNG MÃ CỦA CQT CÓ SAI SÓT
Trường hợp HĐĐT không có mã của CQT đã gửi cho người mua có phát hiện sai sót.
- Sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai MST, các nội dung khác không sai sót
+ Thông báo cho người mua về việc HĐ có sai sót.
+ Không phải lập lại HĐ.
+ Thông báo với CQT theo Mẫu số 04 nếu dữ liệu HĐĐT đã gửi tới CQT.
- Sai về MST, về số tiền ghi trên HĐ, sai về thuế suất, tiền thuế, hoặc HH không đúng quy cách chất lượng, lựa chọn 1 trong 2 cách như sau:
+ Lập hóa đơn điện tử điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót.
+ Lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót.
3. HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓT (CÓ MÃ HOẶC KHÔNG MÃ) KHI CƠ QUAN THUẾ PHÁT HIỆN
Trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã lập có sai sót:
- CQT thông báo cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.
- Người bán thực hiện thông báo với CQT theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT về việc kiểm tra hóa đơn điện tử đã lập có sai sót.
- Hết thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT mà người bán không thông báo với CQT thì CQT tiếp tục thông báo lần 2 cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT. Trường hợp quá thời hạn thông báo lần 2 ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT mà người bán không có thông báo thì CQT xem xét chuyển sang trường hợp kiểm tra về sử dụng HĐĐT.